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    深圳市千百順投資咨詢有限公司
     
    所得稅匯算清繳退稅如何做會計處理?
    更新時間:2021-10-09 14:30:48

    在生產經營過程中,應當按照有關稅法規定,每年完成匯算清繳。在企業所得稅匯算清繳過程中,應納所得稅額少于預繳稅額的,可以申請退稅。



    所得稅匯算清繳和退稅的會計分錄。


    年度應納稅所得額小于預繳稅額,會計分錄如下:


    借款:應交稅費-應交所得稅。


    貸方:上年損益調整。


    重新分配利潤:


    借:上年損益調整。


    貸方:利潤分配-未分配利潤。


    退還多付的稅款:


    借:銀行存款。


    貸方:應交稅費-應交所得稅。


    什么是企業所得稅匯算清繳?


    匯算清繳,是指納稅人在納稅年度終了后的規定期間內,依據有關稅收法律法規自行計算年度應納稅所得額和所得稅,以按月或按季預繳所得稅為依據確定當年應納稅額或應退稅額,填寫年度企業所得稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅申報,提供稅務機關要求的相關資料,匯算清繳年度企業所得稅的行為。


    企業所得稅匯算清繳時間。


    根據《中華人民共和國企業所得稅法》,企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅申報表,進行匯算清繳,結清應退稅款。


    個人所得稅的匯算清繳時間。


    根據《中華人民共和國個人所得稅法》:


    第十一條:居民個人取得綜合所得,按年計算個人所得稅;有扣繳義務人的,扣繳義務人應當按月或者分次扣繳稅款;需要結算支付的,應在取得收入后的次年3月1日至6月30日內辦理結算支付。扣繳和預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。


    第十二條:納稅人取得經營所得,應當按年計算個人所得稅,并于每月或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表,預繳稅款;結算和支付應在次年3月31日之前進行。


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