根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，納稅人開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限和順序，一次性、如實(shí)開具，并加蓋深圳市金融租賃公司出票專用章。對于無效發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票上加蓋“作廢”印章，所有無效發(fā)票應(yīng)妥善保存一式兩份。
開票方法
1.填寫“買方”欄的要求。
開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)完整填寫購買人的全部四項(xiàng)信息(“姓名”、“納稅人識別號”、“地址、電話”、“銀行和賬號”)。
對于普通增值稅發(fā)票，如果購買方是企業(yè)、非企業(yè)單位(有納稅人識別號)和個(gè)體工商戶，則需填寫購買方欄中的“名稱”和“納稅人識別號”，其他項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際需要填寫；購買方為非企業(yè)單位(無納稅人識別號)和個(gè)人消費(fèi)者的，需填寫“姓名”，其他項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際需要填寫。
2.填寫“貨物或應(yīng)稅服務(wù)和勞務(wù)名稱”和“稅率”欄。
“貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)名稱”應(yīng)當(dāng)使用國家稅務(wù)總局規(guī)定的“貨物和勞務(wù)稅分類編碼”填寫；“稅率”是指貨物或服務(wù)的適用稅率或征收率；代碼將自動顯示稅率。請仔細(xì)檢查。有稅碼的增值稅發(fā)票票面不做調(diào)整，票面不打印稅碼。稅務(wù)代碼將與賬單信息一起上傳到稅務(wù)機(jī)關(guān)。
3.填寫“金額”和“總稅額”欄。
納稅人開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“金額”欄填寫不含稅金額。納稅人開具增值稅發(fā)票時(shí)，如果不能準(zhǔn)確折算不含稅金額，可以選擇“含稅金額”選項(xiàng)填寫已收的含稅收入，系統(tǒng)會自動折算為不含稅金額。“增值稅總額”一欄由系統(tǒng)自動計(jì)算，不能手工修改。應(yīng)該等于含稅收入。
4.其他欄目填寫要求。
“規(guī)格型號”、“單位”、“數(shù)量”、“單價(jià)”欄目可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)填寫，沒有此項(xiàng)可以省略。“收款人”和“審核”欄可根據(jù)實(shí)際需要填寫，“開票人”欄為必填項(xiàng)，“賣方(蓋章)”欄需加蓋發(fā)票專用章。
增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為:
1、納稅人應(yīng)稅行為與收到銷售款或取得銷售款憑據(jù)當(dāng)日一致；第一次開具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)票開具的同一天。
銷售款項(xiàng)的收款，是指納稅人在銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)期間或者之后收到的款項(xiàng)。
取得銷售付款憑證的日期，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未約定付款日期的，以服務(wù)和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成之日或者不動產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生變更之日為準(zhǔn)。
2.納稅人以預(yù)繳方式提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)的，其納稅義務(wù)自收到預(yù)繳款項(xiàng)之日起發(fā)生。
3.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日。
4.納稅人有下列情形之一的，視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn): (一)單位或者個(gè)體工商戶免費(fèi)向其他單位或者個(gè)人提供服務(wù)，但公益事業(yè)或者面向社會公眾的除外。(二)單位或者個(gè)人無償向其他單位或者個(gè)人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但公益事業(yè)或者面向社會公眾的除外。(三)中華人民共和國財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。納稅義務(wù)發(fā)生在服務(wù)和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成之日或不動產(chǎn)所有權(quán)變更之日。
5.增值稅的扣繳義務(wù)發(fā)生在納稅人繳納增值稅的義務(wù)發(fā)生之日。
月底的驗(yàn)證非常重要。
1.月底前從增值稅防偽稅控系統(tǒng)打印“專用發(fā)票清單”和“增值稅普通發(fā)票清單”，檢查發(fā)票金額、稅率等關(guān)鍵信息是否有誤，尤其是稅率。涉事者往往會忽略做出錯(cuò)誤的選擇！優(yōu)惠券信息有誤的，應(yīng)及時(shí)收回所有復(fù)印件并注銷補(bǔ)發(fā)；不正確的稅率會導(dǎo)致下個(gè)月無法正確填寫申報(bào)表，不符點(diǎn)只能在辦稅服務(wù)廳排隊(duì)解決，所以請?jiān)谠碌浊白龊梅婪丁?/p>
2.月底前一定要注意查看紙質(zhì)發(fā)票是否已經(jīng)作廢，在稅控系統(tǒng)中是否也已經(jīng)作廢。如果忘記作廢操作，請立即確認(rèn)作廢，確保“票面和系統(tǒng)都作廢”。如果忘記本月系統(tǒng)作廢，下個(gè)月必須按正常票申報(bào)，會給你帶來經(jīng)濟(jì)損失。請?jiān)陉P(guān)鍵點(diǎn)上做你的工作。
月底前檢查待開具發(fā)票是否正確開具，檢查已開具發(fā)票是否及時(shí)入賬。下月初，注意申報(bào)系統(tǒng)與發(fā)票系統(tǒng)發(fā)票數(shù)據(jù)的一致性，否則會影響正常的清卡。
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