1.增值稅小規(guī)模納稅人在納稅申報時對地方減稅和附加政策有什么要求？
答:為方便納稅人享受優(yōu)惠政策，本次減免優(yōu)惠待遇自行申報，無需提交額外材料。只要納稅人在申報表中勾選是否享受小規(guī)模納稅人增值稅減稅政策的相關(guān)選項，系統(tǒng)就會自動計算減稅金額，納稅人進(jìn)行確認(rèn)。
2.增值稅一般納稅人能否享受京財稅〔2021〕196號文件規(guī)定的附加稅減半的優(yōu)惠？小規(guī)模納稅人季度銷售額超過30萬。他們能享受折扣嗎？
答:根據(jù)《深圳市財政局、國家稅務(wù)總局、深圳市稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)實施普惠性減稅政策的通知》(蔡京稅〔201〕深科技公司注冊資本9號)第196條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城市土地使用稅， 印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加減按50%征收。
因此，增值稅一般納稅人不能享受財稅[2021]196號文件的優(yōu)惠待遇。
3.企業(yè)文化機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制為企業(yè)，房產(chǎn)稅有哪些稅收優(yōu)惠？
答:根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局中宣部關(guān)于在文化體制改革中繼續(xù)實施商業(yè)文化機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)企改制若干稅收政策的通知》(財稅〔2021〕16號)規(guī)定:
一、營業(yè)性文化機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制為企業(yè)可享受以下稅收優(yōu)惠政策:
(二)財政部門出資的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，其自有房產(chǎn)自登記之日起五年內(nèi)免征房產(chǎn)稅。2021年12月31日前完成改制的企業(yè)，自2021年1月1日起可繼續(xù)免征房產(chǎn)稅5年。
上述“經(jīng)營性文化機(jī)構(gòu)”是指從事新聞出版、廣播影視、文化藝術(shù)等業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，包括整體重組和剝離重組。其中，整體轉(zhuǎn)型包括:(圖書、音像、電子)出版社、非時政報刊出版單位、新華書店、文藝院團(tuán)、電影制片廠、電影(發(fā)行放映)公司、影劇院、重點新聞網(wǎng)站等。，整體轉(zhuǎn)化為企業(yè)；剝離轉(zhuǎn)型包括:新聞媒體的廣告、印刷、發(fā)行、傳播網(wǎng)絡(luò)等部分，以及影視劇等節(jié)目制作、銷售機(jī)構(gòu)，從業(yè)務(wù)體系剝離，轉(zhuǎn)型為企業(yè)。
上述“轉(zhuǎn)換登記日期”是指營業(yè)性文化機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)換為企業(yè)并登記為企業(yè)法人的日期。改造前已登記為法人的營業(yè)性文化機(jī)構(gòu)，按照機(jī)構(gòu)法人注銷登記之日或者機(jī)構(gòu)設(shè)立核準(zhǔn)核查之日(改造前未進(jìn)行機(jī)構(gòu)法人登記的)，確定改造完成，享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。
上述“2021年12月31日前完成改造”是指2021年12月31日或之前，營業(yè)性文化機(jī)構(gòu)已改制為企業(yè)，登記為企業(yè)法人，并注銷其機(jī)構(gòu)法人登記或核準(zhǔn)設(shè)立核銷(改制前未登記為機(jī)構(gòu)法人)。
六、本通知規(guī)定的稅收政策執(zhí)行期限為2021年1月1日至2023年12月31日。企業(yè)在2023年12月31日享受本通知第一條第(一)項、第(二)項稅收政策不滿五年的，可以繼續(xù)享受，直至五年期滿。
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