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    企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些會(huì)計(jì)分錄？

    

			
    更新時(shí)間：2021-10-12 13:53:35
    

			
    

			
    企業(yè)所得稅匯算清繳是對(duì)企業(yè)全年納稅申報(bào)的審核和處理。所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)設(shè)置上一年度的損益科目和應(yīng)納稅科目進(jìn)行處理。對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該如何編制？


    所得稅怎么結(jié)算？

    納稅

    借:上年損益調(diào)整。

    貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

    交稅。

    借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

    貸款:銀行存款。

    調(diào)整未分配利潤(rùn)。

    借款:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。

    貸方:上年損益調(diào)整。

    企業(yè)多繳稅款。

    借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

    貸方:上年損益調(diào)整。

    調(diào)整未分配利潤(rùn)。

    借:上年損益調(diào)整。

    貸方:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。

    匯算清繳是指所得稅和某些其他適用預(yù)繳法的稅種在年度終了后的征收、匯算和繳納。所得稅等稅種通常根據(jù)納稅人的年度應(yīng)納稅所得額征收。年度終了后，按照年度應(yīng)納稅所得額和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算納稅。

    為保證稅款及時(shí)均衡入庫(kù)，在實(shí)際工作中，一般采取按月、季度預(yù)繳稅款，年終結(jié)算繳納，多退少補(bǔ)的方式。月度、季度預(yù)繳一般按納稅人本季度(月)的計(jì)稅依據(jù)計(jì)算，往往難以與年度決算的計(jì)稅依據(jù)完全一致。因此，年終后需要根據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算，清償稅款，彌補(bǔ)已經(jīng)預(yù)繳的稅款。

    年度結(jié)算和年報(bào)有什么區(qū)別？

    根據(jù)會(huì)計(jì)和稅法的區(qū)別，企業(yè)按會(huì)計(jì)制度每季度申報(bào)的企業(yè)所得稅，在第二年年初，即每年的1月1日至5月31日，按照稅收法律法規(guī)的要求進(jìn)行征收、清算、調(diào)整和繳納。

    年度報(bào)告是一個(gè)會(huì)計(jì)概念，是指企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。

    結(jié)算支付過(guò)程中哪些項(xiàng)目需要納稅調(diào)整？

    企業(yè)所得稅每年匯算清繳時(shí)，需要納稅調(diào)整的項(xiàng)目一般如下:

    1、提供三項(xiàng)基金，包括職工福利、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育附加。

    2.營(yíng)業(yè)外支出，涉及捐贈(zèng)、罰款和罰息。

    3.課外招待和廣告費(fèi)用。

    4.稅金(增值稅不允許稅前扣除，已繳納的個(gè)人所得稅不允許稅前扣除)。

    5.借條的做賬部分需要自己選擇。

    6.固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法規(guī)定，如加速折舊或計(jì)提比例高于稅法規(guī)定)。

    7.無(wú)形資產(chǎn)和低值易耗品攤銷。

    8.對(duì)于收到的補(bǔ)貼，有的不需要交稅，應(yīng)該減少，有的需要交稅，應(yīng)該增加。

    按照會(huì)計(jì)法規(guī)計(jì)算確定的會(huì)計(jì)利潤(rùn)和按照稅收法規(guī)計(jì)算確定的應(yīng)納稅利潤(rùn)在同一企業(yè)的同一會(huì)計(jì)期間往往不一致，在計(jì)算口徑和確認(rèn)時(shí)間上存在一定的差異，即稅收差異，我們一般稱之為納稅調(diào)整項(xiàng)目。

    
			
    

			

			

			

		
    

		

		

		

	
    


    


















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