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企業(yè)稅務(wù)籌劃的原則是什么？有哪些方法？

更新時(shí)間：2021-10-12 13:53:24

稅務(wù)籌劃是指對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃，制定具有可操作性的節(jié)稅計(jì)劃。企業(yè)在籌劃納稅時(shí)應(yīng)該遵循哪些原則？可以采用哪些方法？

稅收籌劃原則。

合法性原則是稅收籌劃必須堅(jiān)持的首要原則。

系統(tǒng)原理:也稱整體原理和綜合原理。一方面，策劃活動(dòng)應(yīng)置于財(cái)務(wù)管理體系之下，并與企業(yè)的投融資、經(jīng)營(yíng)和分配策略相結(jié)合；另一方面，企業(yè)需要繳納的稅收往往是相互關(guān)聯(lián)的，一種稅收的節(jié)省可能導(dǎo)致另一種稅收的增加。稅收籌劃要求企業(yè)從整體角度考慮稅負(fù)，在選擇納稅方式時(shí)注重整體稅負(fù)的降低。

經(jīng)濟(jì)原則:也叫成本效益原則。稅收籌劃方案的實(shí)施不僅會(huì)給企業(yè)帶來稅收利益，也會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的成本問題。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃相關(guān)決策時(shí)，必須進(jìn)行成本效益分析，選擇凈收入最大的方案。

優(yōu)先原則:指規(guī)劃策略的實(shí)施通常先于納稅義務(wù)的發(fā)生。

稅收籌劃方法

注意融資方式。

一般來說，企業(yè)在籌集資金的時(shí)候，會(huì)適度向銀行借款，或者在企業(yè)之間籌集資金。這比直接從社會(huì)上籌集資金要有利得多。這樣，貸款利息費(fèi)用可以在稅前列支。

開票時(shí)間需要樂觀。

銷售模式的規(guī)劃可以與銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的規(guī)劃相結(jié)合。產(chǎn)品銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間決定了企業(yè)納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為利用稅盾、減輕稅負(fù)提供了籌劃?rùn)C(jī)會(huì)。

企業(yè)身份的轉(zhuǎn)變。

如果你是高新技術(shù)企業(yè)，導(dǎo)致附加值更高，建議選擇小規(guī)模納稅人，各方面的稅負(fù)都會(huì)減輕很多。

交易對(duì)象要合理。

我國(guó)現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定有一般納稅人和小規(guī)模納稅人，企業(yè)在選擇不同供應(yīng)商時(shí)所承擔(dān)的稅負(fù)是不同的。一般情況下，普通納稅人的稅負(fù)要比小規(guī)模納稅人低很多。

增值稅稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)。

第一，全民收藏。

現(xiàn)行增值稅一般適用于生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口貨物、加工、修理和更換等領(lǐng)域的所有環(huán)節(jié)。

二是價(jià)外征稅。

增值稅實(shí)行價(jià)外征稅。即不含增值稅的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。銷售商品時(shí)，增值稅專用發(fā)票應(yīng)分別注明增值稅稅額和不含增值稅的價(jià)格，以消除增值稅對(duì)成本、利潤(rùn)和價(jià)格的影響。需要指出的是，增值稅的價(jià)外征稅絕不是在原銷售價(jià)格之外再征收增值稅，而是要求在銷售商品時(shí)，原銷售款含稅中的商品價(jià)格和增值稅應(yīng)列在增值稅專用發(fā)票上。

三.專用發(fā)票。

全國(guó)統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的稅額實(shí)行抵扣制度。也就是說，除了小規(guī)模納稅人需要直接向消費(fèi)者銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、銷售免稅商品、銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具普通發(fā)票外，企業(yè)對(duì)外銷售其他應(yīng)稅貨物或者勞務(wù)時(shí)，還必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。這樣，企業(yè)就可以根據(jù)增值稅專用發(fā)票上記載的銷項(xiàng)稅額與購買時(shí)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額，核定企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。增值稅專用發(fā)票避免了重復(fù)征稅的現(xiàn)象，明確了買賣雙方的稅利關(guān)系。

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