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所得稅的計算方法有哪些？

更新時間：2021-10-11 11:28:47

所得稅是企業為經營活動取得的利潤應繳納的所得稅。相關計算方法有哪些？

所得稅費用的計算方法。

所得稅費用的計算方法有兩種:一種是向后擠壓，所得稅費用=應納所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；另一種直接計算，所得稅費用=(會計利潤+或-永久差額)×25%。

所得稅費用的定義。

所得稅費用是指企業營業利潤應繳納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業承擔的所得稅，是損益類科目；一般這不等于當期應納所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅的總和，即當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能會有“暫時的差異”。如果只有永久差額，則等于當期應納所得稅。響應國家稅收政策，通過按月結算繳納的方式實現按月征收所得稅，即多退少補的政策。具體來說，企業設立一個最終結算賬戶，并存入一定的金額。當期所得稅計算時，通過期末結算賬戶進行納稅結算，即使后期有差異，也在下一會計期間進行返還或補充。

所得稅費用和應納所得稅有什么區別？

所得稅費用——會計企業根據所得稅準則確認并從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

應納所得稅-會計企業按照稅法規定計算的應納企業所得稅。

應納所得稅是指企業按照國家稅法規定，從生產經營活動所得中應繳納的稅款。企業應在“應交稅費”科目下設置“應交所得稅”明細科目，計算企業繳納的企業所得稅。

根據現行稅法，應納所得稅的計算公式為:

應納所得稅=應納稅所得額×適用稅率-減免稅-允許的稅收抵免。

上一篇上月繳納附加稅費的會計處理。

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