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企業(yè)所得稅預(yù)繳中如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

更新時(shí)間：2021-10-09 14:31:01

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每月或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。那么企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄呢？

企業(yè)預(yù)繳所得稅會(huì)計(jì)分錄。

1.按照當(dāng)期預(yù)收賬款扣除期間費(fèi)用和稅金后的金額計(jì)算繳納所得稅。

借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

貸款:銀行存款。

2.企業(yè)應(yīng)按規(guī)定及時(shí)計(jì)算已實(shí)現(xiàn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，納稅調(diào)整后計(jì)算的所得稅應(yīng)在利潤(rùn)表中反映:

借:所得稅費(fèi)用。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

如何理解企業(yè)所得稅預(yù)繳？

企業(yè)按月或者按季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際取得的月度或者季度利潤(rùn)預(yù)繳。按照實(shí)際月度或者季度利潤(rùn)預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，也可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

所得稅怎么算？

1.所得稅費(fèi)用=應(yīng)納所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)。

2.所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久差額)×25%。

3.應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅率。

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