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貸款利息收入繳納增值稅的會計處理。

更新時間：2021-10-06 18:00:08

貸款是指將資金借給他人使用并收取利息的業務活動。有收入就要交稅，貸款利息收入也要繳納增值稅。結息日起90日內未支付的應收利息征收增值稅，結息日起90日以上未支付的應收利息在實際收到利息時征收增值稅。而朋友們會計算相應的增值稅應稅金額嗎？相關稅率是多少？如何處理賬目？丁鳥今天就來回答這些問題。

貸款利息收入繳納增值稅的會計處理。

貸款利息收入的稅率分為普通納稅人和小規模納稅人。一般納稅人增值稅稅率為6%，小規模納稅人增值稅稅率為3%。

會計分錄

借:銀行存款。

貸方:財務費用-利息收入。

存款利息不征收增值稅，企業收到的存款利息收入無需開具發票，銀行也無需開具存款利息發票進行報銷。

銀行增值稅的會計處理。

(1)每月應計額:

借:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅轉出)。

貸方:應交稅費-未付增值稅。

(2)當月繳納增值稅時:

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)。

貸款:銀行存款。

(3)支付以前未繳納的增值稅時:

借:應付稅款-未付增值稅。

貸款:銀行存款。

匯總計算年度未繳增值稅，只需累計“應交稅費-未繳增值稅”的貸方金額即可。

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