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增值稅直接減征的會計處理？

更新時間：2021-10-09 14:30:59

企業(yè)在銷售商品或者提供維修、更換服務過程中，實現(xiàn)的增值額，應當按照規(guī)定繳納增值稅。按優(yōu)惠政策規(guī)定享受增值稅稅收減免的，可直接減免。增值稅直接減征的會計處理？讓我們互相了解一下。

增值稅直接抵扣的會計處理。

根據(jù)《財政部關于印發(fā)增值稅會計處理規(guī)定的通知》(財稅〔2016〕22號)，增值稅減免稅的會計處理:本期直接減免稅的增值稅，借記“應交稅費-應交增值稅(減免稅)”科目，貸記相關損益科目。

免征增值稅的小微企業(yè)會計處理規(guī)定；

小微企業(yè)取得銷售收入時，應當按照稅法規(guī)定計算應納增值稅，確認為應納稅額。當符合增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，應將應繳納的相關增值稅轉(zhuǎn)入當期損益。

增值稅直接扣除的會計分錄。

一般納稅人:

1.可以直接全額確認收入。

借款:銀行存款、應收賬款等。

貸款:主營業(yè)務收入(稅價合計)。

2.也可以先計提銷項稅，然后確認減少，結轉(zhuǎn)損益:

借款:銀行存款、應收賬款等。

貸款:主營業(yè)務收入(不含稅金額)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)。

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅)。

貸款:主營業(yè)務收入或其他收入。

小規(guī)模納稅人:

1.可以直接全額確認收入。

借款:銀行存款、應收賬款等。

貸款:主營業(yè)務收入(稅價合計)。

2.取得收入時尚未確定是否符合免稅條件的，應先計提應納稅額:

借款:銀行存款、應收賬款等。

貸款:主營業(yè)務收入(不含稅金額)

應交稅費-應交增值稅。

期末符合免稅條件，再確認減記并結轉(zhuǎn)損益:

借:應交稅費-應交增值稅。

貸款:主營業(yè)務收入或其他收入。

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