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進(jìn)口增值稅海關(guān)專用繳款書抵扣流程。

更新時間：2021-10-06 17:57:15

進(jìn)口增值稅海關(guān)專用繳款書是增值稅抵扣憑證之一，實行“先比對后抵扣”的管理辦法。增值稅一般納稅人取得進(jìn)口貨物海關(guān)繳款書，需要報稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對后，才能抵扣繳款書上的增值稅。

進(jìn)口增值稅專用繳款書如何抵扣？

具體流程如下:

首先，下載“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件”。

使用目前的“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件”采集待抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，

第二，數(shù)據(jù)收集。

1.打開下載的軟件系統(tǒng)，點擊“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”→“新增報表”；

2.輸入范圍。

3.點擊“添加”，輸入需要采集的海關(guān)付款單據(jù)信息。包括專用付款單號、進(jìn)口口岸編碼、進(jìn)口口岸名稱、簽發(fā)日期、稅額五項，必須準(zhǔn)確一致，否則審核不通過。

4.輸入完成并檢查后，數(shù)據(jù)將被導(dǎo)出。

第三，上傳數(shù)據(jù)。

數(shù)據(jù)導(dǎo)出后，登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局，進(jìn)入“我要查詢-查詢審核結(jié)果-海關(guān)完稅專用繳款書”窗口，將數(shù)據(jù)上傳主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對，一個月可以提交幾次。上傳時注意后綴為JK的文件。

上傳后，在“海關(guān)專用繳款書數(shù)據(jù)上傳情況查詢”模塊檢查數(shù)據(jù)是否上傳成功。

如果顯示消息“已成功接收”，則表示上傳完成，然后等待審核結(jié)果。

稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照每個月為一個審核期，對海關(guān)完稅憑證數(shù)據(jù)進(jìn)行審核比對。

四.下載確認(rèn)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)將在每月納稅申報期內(nèi)提供上月海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書審核結(jié)果通知書。我們可以查詢審計比對結(jié)果的信息，每個月只能確認(rèn)一次。一旦確認(rèn)，就無法更改。

5.確認(rèn)《進(jìn)口增值稅海關(guān)專用繳款書審核結(jié)果通知書》后，可打印《海關(guān)專用繳款書審核結(jié)果通知書》或查詢《海關(guān)專用繳款書審核結(jié)果通知書》詳情。

六、填寫增值稅納稅申報表。

分為兩種情況，一種是申請審核尚未取得審核結(jié)果，需要填寫《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》附表二“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”一欄，在海關(guān)繳款書填寫進(jìn)項稅額。

另一種情況，如果審計結(jié)果通知書中的審計結(jié)果一致，則在增值稅納稅申報表附表2第五欄填寫海關(guān)完稅憑證份數(shù)和稅額。

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