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    個稅草案社會意見突破3萬條起征點標準正在博弈
    更新時間:2021-10-28 10:20:02

    "建議提高個人所得稅起征點."7月2日上午,在廣州工作、月薪1萬元左右的小王將上述建議寫入《個人所得稅法修正案(草案)》(以下簡稱《個稅草案》)專欄,提交全國人大網(wǎng)征求意見。征求意見稿四天后,社會各界提出的意見已超過3萬條。

    稅法草案確定的5000元/月(6萬元/年)綜合所得扣除標準(即起征點)成為各界關注的焦點。和小王一樣,認為標準低的人不多,但有專家綜合考慮稅率和專項附加扣除帶來的減稅后,認為這個標準適中甚至偏高。

    門檻標準正在發(fā)揮作用。

    官方提出的5000元/月的起征點一公布,提高起征點的呼聲似乎越來越高。

    根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法,工資薪金所得的基本費用扣除標準為3500元/月。從深圳注冊公司辦公場所取得的勞務報酬、報酬、特許權使用費所得,每次不超過4000元的,減除費用800元。4000元以上,減去20%的費用。

    本次稅法草案首次將工資薪金、勞動報酬、稿酬、特許權使用費四項收入合并為綜合所得,確定綜合所得的基本費用扣除標準(即起征點)為5000元/月(6萬元/年)。

    財政部部長劉昆在解釋稅收征求意見稿時介紹,該標準綜合考慮了人民消費支出水平增長等多種因素,具有一定的前瞻性。按照這一標準,結合稅率結構調整,取得工資薪金等綜合所得的納稅人稅負總體上有不同程度的下降,特別是中低收入群體稅負明顯下降,有利于增加居民收入,增強消費能力。

    如何確定5000元/月的標準,也成為NPC人大代表關注的焦點。

    在第十三屆全國人民代表大會常務委員會第三次會議上,全國人大常委會委員朱明春認為草案提供的資料和說明不充分。他表示,免征額的設定考慮了居民平均支出水平等因素,但實際上它關系到財政收支的健康狀況收入水平和物價水平。沒有這樣的信息,不知道根據(jù)什么來判斷5000元是否合理。

    提高稅收門檻的聲音更大。

    事實上,每次在建議的個稅起征點公布后,要求進一步提高起征點的呼聲往往很高,這次也不例外。

    史認為,目前5000元/月的門檻較低。2011年工資薪金起征點為3500元/月,但7年后,工資薪金、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得起征點為5000元/月,對于收入僅來自工資薪金的納稅人可以減稅,但對于稿酬、稿酬、特許權使用費所得較多的群體,稅負甚至可能增加。因為這個綜合收入扣除沒有考慮到這些收入中沒有扣除的營業(yè)費用,而是之前扣除了20%的費用,新的邊際稅率最高可以達到45%,比這些收入之前20%的稅率高很多。

    “在滿足人民群眾對美好生活向往、物價上漲、扣除運營費用的基礎上,我認為將起征點定在7000元/月(8.4萬元/年)更為合適。”石對說道。

    在十三屆全國人大常委會第三次會議上,多位全國人大常委會委員也建議提高個稅起征點。

    全國人大常委會委員李曉東說,門檻很低。考慮到工資占GDP的比例,加上物價上漲和通貨膨脹,采取有效措施刺激消費,將起征點提高到8000-10000元比較合適。

    全國人大常委會委員尹仲卿認為,草案中提出的基本費用降低標準還需進一步研究論證,可以提高到每月6000或7000元。

    門檻太高或會削弱稅收。

    雖然提高個稅起征點的呼聲很高,但也有學者認為起征點更合適。

    中南財經(jīng)政法大學教授徐建國表示,對于納稅人來說,扣稅標準越高越好。然而,減輕稅收負擔的方法并不只有一種。5000元/月的扣除標準是各種減稅措施統(tǒng)籌使用的結果。雖然低于部分納稅人的心理預期,但一般是合適的。

    “降低中低收入群體稅負的措施是全方位的。除提高扣除標準外,中低收入群體適用稅率大幅降低,新增子女教育等5項特殊附加扣除。減稅措施‘三箭齊發(fā)’,可以全面減輕中低收入群體的稅負。”許建國說。

    他認為,應該辯證地看待減稅的標準。當稅收總額固定時,不要盡可能高。因為抵扣在稅收優(yōu)惠上是普惠制,如果標準過高,部分高收入群體也會享受稅收優(yōu)惠。但扣除的項目如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療費用、住房租金、首套住房貸款利息等。此次出臺的,都是優(yōu)惠政策,可以更精準地惠及中低收入群體,有效減輕他們的稅負。

    “另一方面,根據(jù)世界個人所得稅制度的發(fā)展規(guī)律,個稅不僅是富人稅,也是國家稅。如果一次性將扣稅標準提得過高、過快,使大部分納稅人不納稅,就會同時削弱個稅的財政收入功能和收入調節(jié)功能。”許建國說。

    根據(jù)徐建國2021年某地區(qū)工資性收入基本費用扣除標準,當扣除標準由3500元提高到5000元時,減稅率為9%,納稅人(次)減稅率約為80%。當扣除額增加到7000元時,減稅幅度將達到28%,納稅人的減稅幅度將達到88%。當扣除額增加到1萬元時,減稅幅度將達到44%,納稅人的減稅幅度將達到近95%。

    “很明顯,一次性大幅提高扣稅標準,會大大減少納稅人數(shù)量,同時會突然增加地方財政壓力,影響部分民生支出項目。因此,在提高扣稅標準的問題上,希望一戰(zhàn)成事似乎不現(xiàn)實。相信國家未來會根據(jù)物價上漲和改善人民生活的需要,逐步提高扣稅標準。”許建國說。


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