<button id="i6ocm"><dl id="i6ocm"></dl></button><center id="i6ocm"></center>
  • <rt id="i6ocm"><delect id="i6ocm"></delect></rt>
  • 

  • <rt id="i6ocm"><tr id="i6ocm"></tr></rt>
    

    <li id="i6ocm"></li>
    





    




    
	
    
		
    
			
    會(huì)員登錄
    
			
    
				
			
    
		
    
		
    
			
		
    
		
    
			
		
    
		
    
			
		
    
		
    
			
    
				您的電話號(hào)碼僅用于注冊(cè)登錄，我們采用SSL加密技術(shù)，確保您的信息安全，請(qǐng)放心提交。
			
    
		
    
	
    

    




    
	
    
		
    
			
    會(huì)員注冊(cè)
    
			
    
				
			
    
		
    
		
    
			
		
    
		
    
			
		
    
		
    
			
		
    
		
    
			
    
				您的電話號(hào)碼僅用于注冊(cè)登錄，我們采用SSL加密技術(shù)，確保您的信息安全，請(qǐng)放心提交。
			
    
		
    
	
    

    





    
	
	

	


	
	
    

		

		
    

	
    

	
    

		
    深圳市千百順投資咨詢有限公司
    

		
    

			

			

		
    

		
    	

	
    

	


    


    








     
    






    

	
    

		

		

		

		

		

		
        
		

		
    

			
    企業(yè)所得稅匯算清繳差額如何處理？

    

			
    更新時(shí)間：2021-10-11 11:28:31
    

			
    

			
    所得稅匯算清繳通常有兩種差異，一種是需要退還多繳的預(yù)繳稅款，另一種是需要補(bǔ)足少繳的預(yù)繳稅款。兩種情況下，分別怎么做賬？


    所得稅結(jié)算差額的會(huì)計(jì)處理。

    根據(jù)所得稅匯算清繳的不同，具體會(huì)計(jì)分錄如下:

    第一種情況:預(yù)繳稅金多付，即年度應(yīng)納所得稅少于預(yù)繳稅金。

    1.匯算清繳后，年度應(yīng)納所得稅少于預(yù)繳稅額。

    借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

    貸方:所得稅費(fèi)用。

    2.多預(yù)繳稅款有兩種處理方式:退稅和抵稅。

    (一)退稅:經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，多繳稅款的退還；

    借:銀行存款。

    貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

    (2)補(bǔ)稅:稅務(wù)機(jī)關(guān)不辦理退稅，但抵扣下一年度所得稅預(yù)繳。

    借:所得稅費(fèi)用。

    貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

    結(jié)算支付注意事項(xiàng)？

    在實(shí)踐中，企業(yè)要做好企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，應(yīng)注意以下幾個(gè)方面:

    結(jié)算支付對(duì)象:

    (一)實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算并依法繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)資企業(yè)或組織，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)和有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得及其他所得的組織。

    (二)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外惠州企業(yè)、外商投資企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，在中國(guó)境內(nèi)有所得而未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。

    (3)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅。包括依法注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資和合伙的私營(yíng)企業(yè)、合伙律師事務(wù)所，以及政府有關(guān)部門依法批準(zhǔn)的其他個(gè)人獨(dú)資和合伙的無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的機(jī)構(gòu)或組織。

    結(jié)算和支付的關(guān)鍵:

    1.收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)中引入了公允價(jià)值的概念。

    2.費(fèi)用扣除。新稅法在費(fèi)用扣除中引入了合理性和相對(duì)性原則。

    3.稅收調(diào)整。會(huì)計(jì)制度和稅法是有區(qū)別的。會(huì)計(jì)報(bào)表中列示的利潤(rùn)總額是按照會(huì)計(jì)制度計(jì)算的，應(yīng)納稅所得額不等于利潤(rùn)總額，而應(yīng)按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

    需要準(zhǔn)備的材料:

    納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)需要哪些資料？

    (一)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表；

    (二)財(cái)務(wù)報(bào)表；

    (三)備案事項(xiàng)的相關(guān)信息；

    (四)總行及分行基本情況、分行計(jì)稅方式、分行預(yù)繳稅款情況。

    
			
    

			

			

			

		
    

		

		

		

	
    


    


















主站蜘蛛池模板：
柞水县|
穆棱市|
云霄县|
德清县|
探索|
新巴尔虎左旗|
遂溪县|
察哈|
湄潭县|
泸西县|
商丘市|
龙南县|
黔东|
马龙县|
黄平县|
广灵县|
浠水县|
张家界市|
五指山市|
元朗区|
郧西县|
哈巴河县|
五台县|
冕宁县|
城固县|
科尔|
邵东县|
宝兴县|
镇坪县|
威远县|
张家川|
桑植县|
柳河县|
田东县|
绥芬河市|
外汇|
榆社县|
海宁市|
广丰县|
云龙县|
松潘县|