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設立離岸信托的法律問題

更新時間：2022-09-16 15:06:19

1.信托的目的是設立信托的基礎和前提

信托目的是信托成立的基礎和前提。信托的目的有很多，比如遺產規劃、子女撫養、慈善目的等。信托的有效性也與信托的目的有關。如果在信托的設立和管理過程中，信托的目的是非法的或者有理由認為是明顯不合理的，那么信托的有效性就會受到質疑甚至挑戰，最終信托的本來意義可能會完全喪失。

2.信托持有的資產是設計信托結構的重要因素

信托持有的資產是設計信托結構時必須考慮的重要因素。主要有兩個因素：資產的類型和資產的位置。

如果資產位于中國境內，在現行外匯管理和稅收法規下，資產能否實質性轉移到信托或者轉移的整體稅負，都是信托設立時需要考慮的因素。但是，如果資產在海外，設立信托來持有資產是一種推薦的繼承和管理方式。因為信托通常可以避免普通法下復雜的遺囑認證程序。

3.信托設立地的選擇

信托成立的真正地點主要取決于兩個方面：

(一)信托契約中約定的信托準據法；

(二)信托的實際管理地；

許多離岸司法管轄區，如英屬維爾京群島、開曼群島、澤西島、巴哈馬群島等。由于其成熟的信托法律、悠久的判例法資源、優惠的稅收、穩定的政治環境和嚴格的保密措施，已成為客戶選擇信托設立地的熱點。

與離岸司法管轄區相比，香港和新加坡一直是亞太地區客戶首選的信托設立地。

4.境外信托對國內資產的外匯管制問題

在設計信托結構時，如果持有國內資產，就不得不考慮中國的外匯管理。在將國內資產轉移到信托時，首先要了解中國的外匯管理制度。可行嗎，合法不合法？其次，還要考慮成本和匯率風險。

受益人未來的國籍和慣常居住地將決定信托收入未來如何分配給他們的方式和方法。如果受益人在國內，仍然希望離岸信托將信托收益匯入境內賬戶，也涉及外匯管理。

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