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    深圳生產企業出口退稅計算方法和賬務處理
    

			
    更新時間：2021-12-25 06:09:06
    

			
    

			
    深圳有很多生產企業，他們生產的很多產品都出口世界各地，這些企業的老板都很關心免抵稅的相關優惠政策。所以，今天小編想給大家介紹下生產企業出口退稅計算?方法和賬務處理。
    一、生產企業出口退稅計算方法
    1、當期應納稅額的計算
    當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）
    2、免抵退稅額的計算
    免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額；
    免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率；
    進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關實征關稅和消費稅；
    3、當期應退稅額和免抵稅額的計算
    1）如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則
    當期應退稅額＝當期期末留抵稅額；
    當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額；
    2）如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則
    當期應退稅額＝當期免抵退稅額；
    當期免抵稅額＝０；
    當期期末留抵稅額根據當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。
    4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算
    免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額；
    免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）
    二、生產企業出口退稅賬務處理
    1、不予免征和抵扣稅額：
    借：主營業務成本（出口銷售額FOB×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額）
    貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
    2、應退稅額：
    借：應收補貼款-出口退稅（應退稅額）
    貨：應交稅金-應交深圳個人怎么才能注冊公司增值稅-出口退稅（應退稅額）
    3、免抵稅額：
    借：應交稅金—應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額（免抵額）
    貨：應交稅金
    深圳生產企業出口退稅計算方法和賬務處理
    -應交增值稅-出口退稅（免抵額）
    4、收到退稅款：
    借：銀行存款
    貨：應收補貼款-出口退稅
    以上就是小編今天分享《深圳生產企業出口退稅計算方法和賬務處理》的全部內容，限于文章篇幅問題沒有列舉實例說明。千百順財務專業代辦深圳出口退稅?，如果大家有什么不明白的可以隨時咨詢我們。
    
			
    

			

			

			

		
    

		

		

		

	
    


    


















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