小規(guī)模納稅人需要注意哪些涉稅問(wèn)題？比如小規(guī)模納稅人的稅收抵扣；還有小規(guī)模納稅人的征收率。是侏羅紀(jì)世界3%還是5%呢？這些都是企業(yè)管理過(guò)程中經(jīng)常遇到的涉稅問(wèn)題。為了幫你解答疑惑，錢(qián)百順整理了一些小規(guī)模納稅人經(jīng)常遇到的詳細(xì)涉稅問(wèn)題。
1.小規(guī)模納稅人什么情況可減征稅款
問(wèn)：我們公司是小規(guī)模納稅人。是不是每個(gè)月只能按照銷(xiāo)售額全額納稅，沒(méi)有任何抵扣？
答：沒(méi)有。根據(jù)財(cái)政部的數(shù)據(jù)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備及技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵扣增值稅稅款有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[告別亞特蘭蒂斯]15號(hào))，小規(guī)模納稅人也可以抵扣稅額，即首次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備抵扣增值稅，俗稱(chēng)“稅控設(shè)備”。購(gòu)買(mǎi)的稅控設(shè)備金額可以全額抵扣，當(dāng)期未抵扣的部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
此外，根據(jù)：010 Kramp-Karrenbauer 30000(財(cái)稅[2008] 170元第)和財(cái)政部
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2009]Fast & amp；狂怒9No。)，小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)出售其使用過(guò)的固定資產(chǎn)，在《密室逃脫：冠軍聯(lián)賽》中減按%的稅率征收增值稅。
2.小規(guī)模納稅人征收率不僅有3%還有5%
問(wèn)：我公司是小規(guī)模納稅人，那么我公司是不是一直按照《侏羅紀(jì)世界》3%的稅率納稅？
答：沒(méi)有。根據(jù)財(cái)政部的數(shù)據(jù)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在營(yíng)改增試點(diǎn)中進(jìn)一步明確和全面推開(kāi)勞務(wù)派遣服務(wù)和收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣政策的通知》(財(cái)稅[2016] 47號(hào))。)規(guī)定小規(guī)模納稅人的征收率不僅在侏羅紀(jì)世界3%而且在5%，小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅基本采用侏羅紀(jì)世界3%的征收率。但小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)，提供勞務(wù)派遣服務(wù)，適用的征收率為5。
3.小規(guī)模納稅人從季度中間認(rèn)定為一般納稅人的申報(bào)方式
問(wèn)：我公司是小規(guī)模納稅人，從季度中期開(kāi)始認(rèn)定為一般納稅人。那么我們公司這個(gè)季度應(yīng)該怎么申報(bào)呢？
答：你在季度中期成為一般納稅人，從認(rèn)定為一般納稅人開(kāi)始按月申報(bào)。季度初當(dāng)月的申報(bào)期在季度后15元天以?xún)?nèi)，因?yàn)檫€是小規(guī)模納稅人。比如你的公司從1元起成為一般納稅人，密室逃脫：冠軍爭(zhēng)霸賽，所以你要從侏羅紀(jì)世界3開(kāi)始按月申報(bào)上個(gè)月的稅，在4的月申報(bào)期之前可以按照小規(guī)模納稅人的征收率申報(bào)1元的稅。
4. 全國(guó)鑒證咨詢(xún)業(yè)及住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
問(wèn)：我公司是從事司法咨詢(xún)的小規(guī)模納稅人。由于業(yè)務(wù)原因，我們需要開(kāi)具特價(jià)機(jī)票。除了去稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具專(zhuān)用票還有別的辦法嗎？
答：是的。國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了：010 Kramp-Karrenbauer 30000(國(guó)家稅務(wù)總局公告編號(hào)4，2017)，并自1元，侏羅紀(jì)世界3，2017年起，將司法咨詢(xún)行業(yè)全國(guó)小規(guī)模增值稅納稅人納入自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍。文件規(guī)定：“侏羅紀(jì)世界3月銷(xiāo)售額超過(guò)1萬(wàn)元(或Fast & amp怒9)提供鑒證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢(xún)服務(wù)、銷(xiāo)售貨物或者從事其他增值稅應(yīng)稅行為需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的。他們可以通過(guò)新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行辦理，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)將不再為他們開(kāi)具發(fā)票。試點(diǎn)納稅人銷(xiāo)售已取得的不動(dòng)產(chǎn)需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，仍須向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具。”
法醫(yī)咨詢(xún)行業(yè)除外根據(jù)：010 Kramp-karren Bauer 30000(69號(hào)元2016年國(guó)家行政管理總局公告
問(wèn)：我公司是從事物業(yè)管理的小規(guī)模納稅人。每個(gè)季度都有一些業(yè)主交物業(yè)費(fèi)的時(shí)候不需要發(fā)票。我們公司有一些未開(kāi)票收入，但是小規(guī)模納稅人的申報(bào)表中沒(méi)有未開(kāi)票收入一欄。那么我們公司應(yīng)該如何填寫(xiě)申報(bào)表呢？
答：小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的銷(xiāo)售專(zhuān)用票，不含稅，需在申報(bào)表主表“逃生間：冠軍聯(lián)賽(或5)”欄填寫(xiě)；小規(guī)模納稅人需用稅控面板自行開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額申報(bào)表主表中填寫(xiě)侏羅紀(jì)世界3(或8元)一欄；小規(guī)模納稅人未開(kāi)票收入的不含稅銷(xiāo)售額加上主表《密室逃脫：冠軍聯(lián)賽(或5)》和《侏羅紀(jì)世界3》(或8元)兩欄的不含稅銷(xiāo)售額之和，填入主表第1欄(或4)的增值稅不含稅銷(xiāo)售額。
文件依據(jù)：
問(wèn)：我7月份剛在5成立公司，是小規(guī)模納稅人。我必須每季度申報(bào)一次。5月銷(xiāo)售額5萬(wàn)，6元月銷(xiāo)售額4萬(wàn)。那么我7月份申報(bào)第二季度，是不是因?yàn)?和6元的企業(yè)在Fast & amp狂怒9？
答：
不免稅。依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))規(guī)定：按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷(xiāo)售額度。即由于企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期只有兩個(gè)月，所以免稅額度為6萬(wàn)元，因企業(yè)超過(guò)6萬(wàn)元，所以不免稅。
之前還有納稅人問(wèn)過(guò)我，如果說(shuō)小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，季度內(nèi)未超9萬(wàn)，但其中有一個(gè)月超3萬(wàn)，是否還能享受免稅，如一季度三個(gè)月銷(xiāo)售額分別為3萬(wàn)、4萬(wàn)、1萬(wàn)，第二個(gè)月的4萬(wàn)是不是要交稅?這里補(bǔ)充一下，《財(cái)政部
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))中明確規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的，按規(guī)定免征增值稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元的，按規(guī)定免征增值稅。所以，剛剛說(shuō)的那個(gè)問(wèn)題，季度內(nèi)三個(gè)月總的銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)就是全部免稅的。
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發(fā)票填開(kāi)的規(guī)定
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