進入5月份后，很多新的財稅政策開始落地，比如稅率改革，開票系統(tǒng)升級，公司納稅申報比對，減免印花稅等，共10個熱點問題大家一定要關(guān)注！以免影響公司的正常經(jīng)營。
1、開票軟件已升級，5月1日之后是否還可以開具17%和11%稅率的發(fā)票？
答：對于5月1日之前登記一般納稅人生效的，開票軟件升級之后，還可以使用17%和11%稅率開具藍字發(fā)票，但開票時需要手工選擇稅率；對于5月1日之后登記生效的一般納稅人，無法開具17%和11%稅率的發(fā)票。
2、5月1日以后收到的17%和11%稅率的進項發(fā)票，可以抵扣進項稅額嗎？
答：可以抵扣，增值稅一深圳注冊公司地址 空間般納稅人5月1日以后取得的按17%或11%稅率開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和海關(guān)進口增值稅專用繳款書（含4月30日前開具的），仍應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》第十條的規(guī)定自發(fā)票開具之日起360天內(nèi)抵扣進項稅額。
3、5月1日后，一般納稅人因發(fā)票沖紅和補開發(fā)票等事項，開
具了17%和11%稅率的發(fā)票，如何填寫申報表？
答：2018年5月1日后，將開票稅率是17%（符合規(guī)定開具）和16%的銷售額均據(jù)實填入16%稅率的欄次；將開票稅率是11%（符合規(guī)定開具）和10%的銷售額均據(jù)實填入10%稅率的欄次。具體可以查看《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》規(guī)定：“ 一、…… 本公告施行后，納稅人申報適用17%、11%的原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。”
4、本輪增值稅稅率調(diào)整，調(diào)整后的一般納稅人增值稅納稅申報的申報表什么時候啟用？
從2018年6月1日起正式啟用。2018年5月征期仍使用原申報表，不受稅率調(diào)整等新政策的影響。
5、如何理解轉(zhuǎn)登記日？
轉(zhuǎn)登記日是指一般納稅人辦結(jié)轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人手續(xù)的當天。2018年5月1日至2018年12月31日期間，可辦理轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人手續(xù)。
6、納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，能否自行開具增值稅專用發(fā)票？
轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票。在轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。轉(zhuǎn)登記納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請代開。
7、納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如何使用納稅申報表？
一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅；轉(zhuǎn)登記日當期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅。
8、什么是“白名單”管理？
原則上所有增值稅納稅人均需要進行申報比對。但考慮到營改增后的一些特殊業(yè)務(wù)，無法按照現(xiàn)有比對規(guī)則進行比對申報，此類納稅人納入“白名單”管理，根據(jù)實際情況確定其所適用的申報比對規(guī)則，提高此類納稅人的比對通過率。“白名單”納稅人包括（具體參考當?shù)貥藴剩嚎偡种髽I(yè)的總公司和分支機構(gòu)；通行費發(fā)票開具企業(yè)；跨行政區(qū)劃分配增值稅的A級納稅人；正常開具不征稅發(fā)票的納稅人。
9、怎樣才能知道申報比對是否通過？
納稅人提交申報數(shù)據(jù)，稅收征管系統(tǒng)會有比對是否通過信息提示。申報比對相符的，系統(tǒng)自動解鎖；申報比對不符的，稅收征管系統(tǒng)將提示比對不符項目信息，若納稅人通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)申報的，稅收征管系統(tǒng)將相關(guān)比對不符信息及提示信息反饋給網(wǎng)報系統(tǒng)。
10、比對結(jié)果異常該怎么處理？
經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核實可以解除異常的，對納稅人稅控設(shè)備進行即時解鎖。核實后發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為的，按稅務(wù)機關(guān)有關(guān)規(guī)定處理。
