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企業(yè)員工取得火車票，是否能夠抵扣進項，按什么標(biāo)準(zhǔn)抵扣

更新時間：2021-10-26 10:24:24

1.如果企業(yè)員工獲得火車票，可以抵扣進項嗎，抵扣多少？其他代金券呢？

答:從2021年4月1日起，納稅人購買國內(nèi)客運服務(wù)，進項稅額可以從銷項稅額中扣除。

1.取得電子普通增值稅發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；2.進項稅按照以下公式計算獲得標(biāo)注旅客身份信息的航空空運輸電子客票的旅行行程:航空空客運進項稅=(票價+燃油附加費)÷ (1+9%) × 9%。進項稅額按以下公式計算:鐵路客運進項稅額=票面金額÷ (1+9%) × 9%。4.取得標(biāo)注旅客身份信息的道路、水路等其他客票的，按照以下公式計算進項稅額:道路、水路等其他客運進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。

二、輔導(dǎo)期內(nèi)，一般納稅人在一個月內(nèi)多次領(lǐng)取專用發(fā)票的，是否提前繳納稅款？

答:根據(jù)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》(國稅發(fā)〔2010〕40號)第九條規(guī)定，納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)一個月內(nèi)多次領(lǐng)取、購買專用發(fā)票的，應(yīng)按上月已領(lǐng)取、開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅。未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機關(guān)不得向其銷售專用發(fā)票。納稅人預(yù)繳增值稅時，應(yīng)當(dāng)提供已購開具的專用發(fā)票記賬聯(lián)，主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提供的專用發(fā)票記賬聯(lián)計算應(yīng)預(yù)繳的增值稅。

三、增值稅一般納稅人按照規(guī)定取得的通行費電子發(fā)票，如何抵扣？如何填寫申報表？

答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局交通運輸部關(guān)于在天河開具收費公路通行費電子普通發(fā)票等廣州公司登記有關(guān)事項的公告》(交通運輸部公告2021年第66號)第四條第(一)項、第(二)項規(guī)定:(一)取得符合要求的通行費電子發(fā)票后，增值稅一般納稅人應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)登錄省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺，查詢選擇發(fā)票進行抵扣。

按照相關(guān)規(guī)定，不使用互聯(lián)網(wǎng)進行納稅的特定納稅人可攜帶稅控設(shè)備到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳，稅務(wù)機關(guān)工作人員將通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(稅務(wù)局)辦理通行費電子發(fā)票選擇確認(rèn)。

收費公路增值稅進項稅額抵扣政策按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(2)增值稅一般納稅人申報抵扣通行費電子發(fā)票進項稅額，在申報納稅時，應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細(xì))中“符合證明的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄目。

4.納稅人可以計提但尚未計提的附加抵免和扣除，在確定適用附加抵免和扣除政策時，可以在當(dāng)期同時計提。請問是逐月調(diào)整申報表還是當(dāng)期一次性計提？

答:《財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革的公告》(財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2021年第39號)第七條規(guī)定，納稅人可以計提但尚未計提的附加抵免和扣除項目，在確定適用附加抵免和扣除政策時可以同時計提。為簡化核算，納稅人在確定適用加計扣除政策時，當(dāng)期一次性應(yīng)計而未應(yīng)計的附加扣除，不再調(diào)整以前的申報表。

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